Cash Flow Management: Wie Unternehmen langfristig Liquidität by Prümer PDF

By Prümer

Wenn in einem Unternehmen funds stream administration betrieben werden soll, gilt es zu­ nächst zu klären, was once überhaupt ein money stream ist. In Lexika, in Wirtschaftszeitungen oder auch von Banken werden unterschiedlichste Definitionen genutzt, um zu beschrei­ ben, used to be unter funds stream zu verstehen ist. Unabhängig von Definitionen hat money move zwei Bedeutungsebenen. Zum einen ist der money movement in einer Herkunftsbetrachtung ein Indikator für die Rentabilitätsstärke eines Unternehmens und beantwortet die Frage, welchen Ertrag ein Unternehmen erwirt­ schaftet. Die zweite Ebene ist die Verwendungsbetrachtung, die der Frage nachgeht, welche liquiden Mittel einem Unternehmen fiir seine künftige Geschäftstätigkeit zur Verfiigung stehen. Rentabilität und Liquidität sind dabei sehr eng miteinander verbunden. Nur ein Unter­ nehmen, das ausreichend liquide ist, kann überhaupt Geschäfte tätigen. Und wenn diese Geschäfte rentabel sind, wird damit die finanzielle foundation für die ForttUhrung der Geschäfte aus eigener Kraft gelegt. Zusätzlich wird die Liquidität allerdings auch durch bilanzielle und andere Maßnahmen beeinflusst. Es ist nicht purpose dieses Buches, eine neue Definition für money movement den bereits vorhandenen hinzuzufiigen. Vielmehr geht es primär darum, eine eher praktische Her­ leitung des funds Flows vorzunehmen und die positiven oder negativen Auswirkungen geplanter Maßnahmen sowohl auf die Rentabilität als auch auf die Liquidität darzu­ stellen.

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Durch Abnutzung verlieren Anlagegegenstände im Zeitverlauf an Wert, der entsprechend korrigierend in der Bilanz und Ertragsrechnung darzustellen ist. Hierfiir gibt es steuerliche Vorschriften, die dazu dienen, diesen Wertverlust - vor allem in guten Jahren - nicht so hoch auszuweisen, dass kein zu versteuernder Gewinn mehr bleibt. Sowohl betriebswirtschaftlieh wie auch steuerlich steht hinter Abschreibungen die Notwendigkeit, dass die Anlagegüter, die ihren Wert verloren haben, irgendwann ersetzt werden müssen.

Sie stellen einen ungewissen Aufwand der Produktion dieses Jahres dar. Die Liquidität wird jedoch erst später beansprucht. Gedanklich sollten derartige Beträge - und rechnerisch in einer Liquiditätsplanung - berücksichtigt werden. Eine besondere Form der Rückstellung ist diejenige rur Pensionen. Damit wird Mitarbeitern des Unternehmens die Möglichkeit einer Altervorsorge gegeben und deren 54 Die Gründungsphase Bindung an das Unternehmen - auch wenn bei unverfallbaren diese bei Ausscheiden erhalten bleiben - erhöht.

Die Planung des Investitionsvorhabens darf allerdings nicht allein auf die fmanziellen Erfordernisse rur die Errichtung der Produktionsanlagen beschränkt sein. Vielmehr ist der mit anlaufender Produktion entstehende, voraussichtliche Betriebsmittelbedarf zu berücksichtigen. Zur Ermittlung des Finanzierungsbedarfs fiir das Umlaufvermögen bedarf es einer Liquiditätsplanung. Die dann notwendigen Kreditlinien sind in ausreichendem Umfang, d. h. mit Reserven fiir ungewisse Entwicklungen, vorzusehen und können ebenfalls durch öffentliche Mittel (z.

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